AML – povinnosti a ztotožnění klienta

Jako daňový poradce patřím mezi tzv. povinné osoby dle AML předpisů (zejména zákon č. 253/2008 Sb.). To znamená, že u některých klientů musím před zahájením spolupráce (a někdy i v jejím průběhu) provést ztotožnění a vést základní záznamy o účelu a povaze spolupráce. Níže vysvětluji proč, kdy a jak to probíhá.

Proč to dělám

AML pravidla slouží k prevenci praní špinavých peněz a financování terorismu. Kontrolním orgánem je Finanční analytický úřad (FAÚ). Ztotožnění není projev nedůvěry vůči klientovi — je to zákonná povinnost, kterou musím umět doložit.

Kdy může být ztotožnění vyžadováno

Typicky při navázání spolupráce (vzniku obchodního vztahu) nebo pokud to vyžaduje povaha služby či okolnosti případu. V praxi se ztotožnění může týkat například:

zahájení dlouhodobé spolupráce (daňové poradenství / účetnictví / mzdy),
jednorázových služeb, kde je potřeba znát klienta a účel služby,
situací, kdy vzniknou nejasnosti nebo atypické okolnosti, které je nutné ověřit,
případů, kdy to ukládá zákon nebo profesní pravidla.

Pozn.: Konkrétní rozsah se odvíjí od typu klienta (FO/PO), požadované služby a míry rizika.

Jaké údaje typicky potřebuji

Rozsah údajů se může lišit. V běžných případech může jít zejména o:

Fyzická osoba (FO)

jméno a příjmení,
datum narození (případně rodné číslo, je-li to nezbytné),
adresa (trvalý pobyt / bydliště),
státní občanství,
údaje z dokladu totožnosti (typ, číslo, platnost) – dle potřeby.

Právnická osoba (PO)

název, IČ, sídlo,
zápis v rejstříku (pokud relevantní),
osoba jednající za společnost (ověření oprávnění),
informace o skutečném majiteli (je-li vyžadováno),
základní účel a povaha spolupráce.

Jak ztotožnění probíhá (prakticky)

Preferuji online spolupráci, proto je běžný postup jednoduchý:

Domluvíme si, zda je ztotožnění v daném případě potřeba.
Vyžádám si nezbytné údaje a vysvětlím účel jejich zpracování.
Ověřím identitu a oprávnění jednat (u PO).
Krátce zaznamenám účel a povahu spolupráce (co a proč řešíme).

Konkrétní forma ověření se odvíjí od situace a zákonných možností. V praxi se u online spolupráce často jedná o ověření na základě dokladů a dalších podpůrných kroků, které zákon umožňuje. Vždy volím nejjednodušší a přiměřený způsob tak, aby byl proces pro klienta co nejméně zatěžující a zároveň obhajitelný při kontrole.

Co když klient údaje neposkytne

Pokud zákon vyžaduje ztotožnění a klient potřebné údaje neposkytne, nemohu službu poskytnout. Není to volitelné — jde o zákonnou podmínku.

Jak s údaji nakládám

Údaje používám výhradně k plnění zákonných povinností a k poskytování sjednané služby. Přístup k nim je omezen, uchovávám je zabezpečeně a po dobu stanovenou právními předpisy. Podrobnosti o zpracování osobních údajů najdete na stránce GDPR.

Dotazy

Pokud si nejste jistí, proč v konkrétním případě ztotožnění potřebuji, napište mi. Vysvětlím vám důvod, rozsah a navrhnu nejjednodušší postup. Kontaktní e-mail: —.

Shrnutí

AML povinnosti jsou zákonné a kontrolovatelné (FAÚ).
Ztotožnění je standardní krok u části klientů a služeb.
Vždy volím přiměřený rozsah údajů a co nejjednodušší postup.
Bez ztotožnění tam, kde je vyžadováno, nelze službu poskytnout.